| Informacion
de inventarios |
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| Concepto |
Inventario
inicial
Ier Semestre |
Inventario
final
2do Semestre |
Costo
Ier Semestre |
Costo
2do Semestre |
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| Material A
(grms) |
10.000,00 |
8.000,00 |
2,00 |
2,10 |
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|
| Material B
(grms) |
15.000,00 |
4.000,00 |
2,70 |
3,00 |
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|
| Material C
(grms) |
5.000,00 |
3.000,00 |
4,00 |
4,40 |
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| Producto D
(uds) |
10.000,00 |
7.000,00 |
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|
| Producto Di
(uds) |
5.000,00 |
3.000,00 |
|
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| Producto
Z (uds) |
5.000,00 |
2.000,00 |
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| Suponga que
los inventario iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay
inventarios de articulos en proceso. |
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| Productos |
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D
$ c/u |
Di
$ c/u |
Z
$ c/u |
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|
| Precio de venta 1er semestre |
200,00 |
100,00 |
150,00 |
|
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| Precio de venta 2do semestre |
220,00 |
120,00 |
150,00 |
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|
| Ventas planeadas 1er semestre (uds) |
10.000,00 |
6.000,00 |
5.000,00 |
|
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|
|
|
|
| Ventas planeadas 2do semestre (uds) |
5.000,00 |
4.000,00 |
5.000,00 |
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| Gastos de Administracion y
ventas: |
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| Detalle |
$ |
|
|
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|
| Depreciacion |
10.000,00 |
|
|
|
|
|
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|
| Sueldos y salarios |
200.000,00 |
|
|
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|
| Comisiones |
5% |
de las ventas proyectadas |
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| Varios |
6.000,00 |
Primer semestre y |
7.000,00 |
Segundo semestre |
|
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|
| Intereses por obligaciones |
30.000,00 |
anual |
|
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|
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|
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|
|
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|
| GIF: |
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|
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|
|
|
| Detalle |
$ |
|
|
|
|
|
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|
|
|
| Depreciacion |
100.000,00 |
anuales |
|
|
|
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|
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|
| Seguros |
5.000,00 |
anuales |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Mantenimiento |
30.000,00 |
Primer semestre y |
35.000,00 |
Segundo semestre |
|
|
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|
|
| Energeticos |
20.000,00 |
Primer semestre y |
32.000,00 |
Segundo semestre |
|
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|
| Varios |
10.000,00 |
anuales |
|
|
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|
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|
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|
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|
| Adicionalmente: |
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| a) En 2009
se adquirira una maquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocera
depreciacion en 2009. |
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| b) La tasa
de impuestos sobre la renta es de 35% |
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| c) La tasa
de reparto de utilidades es de 10% |
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| d) En 2009
se cobraran todas las cuentas por cobrar de 2008 |
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| e) En 2009
se pagaran todas las cuentas por pagar de 2008 |
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| f) En 2009
se pagara solo 60% del valor de los materiales comprados |
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| g) El 90% de
las ventas de 2009 se cobraran en ese periodo; el resto, en 2010 |
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|
| h) Se pagara
el impuesto por pagar de 2009 y el de 2008 |
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| presupuesto ventas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
D |
Di |
Z |
|
|
|
|
| |
I SEM |
II SEM |
I SEM |
II SEM |
I SEM |
II SEM |
|
|
|
|
| ventas |
10.000,00 |
5.000,00 |
6.000,00 |
4.000,00 |
5.000,00 |
5.000,00 |
|
|
|
|
| Precio |
200 |
220 |
100 |
120 |
150 |
150 |
|
|
|
|
| Ventas
presupuestadas |
2.000.000,00 |
1.100.000,00 |
600.000,00 |
480.000,00 |
750.000,00 |
750.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
VENTAS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| I SEM |
3.350.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| II SEM |
2.330.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Total ventas $ |
5.680.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| presupuesto produccion |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
D |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
I SEM |
II SEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ventas |
10.000,00 |
5.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (+)inv. Final |
7.000,00 |
7.000,00 |
el supuesto a trabajar sera 7000
porque decia que querian mantener esa produccion |
|
| (=) Produc.
Req. |
17.000,00 |
12.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (-)inv.
Inicial |
10.000,00 |
7.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (=) Produc.
Req. |
7.000,00 |
5.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Di |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
I SEM |
II SEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ventas |
6.000,00 |
4.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (+)inv. Final |
3.000,00 |
3.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (=) Produc.
Req. |
9.000,00 |
7.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (-)inv.
Inicial |
5.000,00 |
3.000,00 |
supuesto es de 3000 |
|
|
|
|
|
|
| (=) Produc.
Req. |
4.000,00 |
4.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Z |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
I SEM |
II SEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ventas |
5.000,00 |
5.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (+)inv. Final |
2.000,00 |
2.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (=) Produc.
Req. |
7.000,00 |
7.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (-)inv.
Inicial |
5.000,00 |
2.000,00 |
supuesto es de 2000 |
|
|
|
|
|
|
| (=) Produc.
Req. |
2.000,00 |
5.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Presupuesto Mat. Prima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Producc. Req
I semestre |
Mat.
P. A
(grms) |
II Semestre |
Mat. P. A
(grms) |
|
|
|
|
| D |
7.000,00 |
15 |
105.000,00 |
5000 |
15 |
75.000,00 |
|
|
|
|
| Di |
4.000,00 |
13 |
52.000,00 |
4000 |
13 |
52.000,00 |
|
|
|
|
| Z |
2.000,00 |
10 |
20.000,00 |
5000 |
10 |
50.000,00 |
|
|
|
|
| Total grms I
sem |
|
|
177.000,00
|
|
|
177.000,00 |
354.000,00 |
total grms materia pirma al año |
| Precio |
|
|
2 |
|
|
2,1 |
|
|
|
|
| |
|
|
354.000,00 |
|
|
371.700,00 |
725.700,00 |
Total materia prima A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Producc. Req
I semestre |
Mat.
P. B
(grms) |
II Semestre |
Mat. P. B
(grms) |
|
|
|
|
| D |
7.000,00 |
6 |
42.000,00
|
5000 |
6,00 |
30.000,00 |
|
|
|
|
| Di |
4.000,00 |
7 |
28.000,00
|
4000 |
7 |
28.000,00 |
|
|
|
|
| Z |
2.000,00 |
6 |
12.000,00
|
5000 |
6,00 |
30.000,00 |
|
|
|
|
| Total grms I
sem |
|
|
82.000,00 |
|
|
88.000,00
|
170.000,00 |
total grms materia pirma al año |
| Precio |
|
|
2,7 |
grms |
|
3 |
|
|
|
|
| |
|
|
221.400,00 |
|
|
264.000,00 |
485.400,00 |
Total materia prima B |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
Producc. Req
I semestre |
Mat. P. C
(grms) |
II Semestre |
Mat. P. C
(grms) |
|
|
|
|
| D |
7.000,00 |
9 |
63.000,00
|
5000 |
9,00 |
45.000,00 |
|
|
|
|
| Di |
4.000,00 |
4 |
16.000,00
|
4000 |
4 |
16.000,00 |
|
|
|
|
| Z |
2.000,00 |
5 |
10.000,00
|
5000 |
5,00 |
25.000,00 |
|
|
|
|
| Total grms I
sem |
|
|
89.000,00 |
|
|
86.000,00
|
175.000,00 |
total grms materia pirma al año |
| Precio |
|
|
4 |
grms |
|
4,4 |
|
|
|
|
| |
|
|
356.000,00 |
|
|
378.400,00 |
734.400,00 |
Total materia prima C |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Presupuesto de compras |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
A |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
I SEM |
IISEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Req. Mat.
Prima |
177.000,00 |
177.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (+) INV. FINAL |
10.000,00 |
8.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (=) Req. Mat.
Prima |
187.000,00 |
185.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (-) inv
inicial |
10.000,00 |
10.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Total compra
mat. A |
177.000,00 |
175.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Costo |
2 |
2,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Total del
costo |
354.000,00 |
367.500,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
B |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
I SEM |
IISEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Req. Mat.
Prima |
82.000,00 |
88.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (+) INV. FINAL |
15.000,00 |
4.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (=) Req. Mat.
Prima |
97.000,00 |
92.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (-) inv
inicial |
15.000,00 |
15.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Total compra
mat. A |
82.000,00 |
77.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Costo |
2,70 |
3,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Total del
costo |
221.400,00 |
231.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
C |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
I SEM |
IISEM |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Req. Mat.
Prima |
89.000,00 |
86.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (+) INV. FINAL |
5.000,00 |
3.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (=) Req. Mat.
Prima |
94.000,00 |
89.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| (-) inv
inicial |
5.000,00 |
5.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Total compra
mat. A |
89.000,00 |
84.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Costo |
4,00 |
4,40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Total del
costo |
356.000,00 |
369.600,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Laboratorios Regionales S.A |
|
|
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|
|
| Estado de Resultados Integral
Presupuestado |
|
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| Del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2009 |
|
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| Ventas |
$5.680.000,00 |
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| (-)Costo de
ventas |
$1.573.100,00 |
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| Utilidad Bruta |
$4.106.900,00 |
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| (-)Gastos de
operación |
$537.000,00 |
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| Utilidad de
operación |
$3.569.900,00 |
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| (-) impuesto s/la renta (35%) |
$1.249.465,00 |
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| Utilidad despues de impuestos s/la renta |
$2.320.435,00 |
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| (-)reparto
de utilidad a trabajadores (10%) |
$232.043,50 |
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| (=)Utilidad
neta |
$2.088.391,50 |
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| Laboratorios Regionales S.A |
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| Estado de Situacion Financiera
Presupuestado |
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| Del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2009 |
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| Activos |
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| Efectivo |
$50.000,00 |
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| Clientes |
$5.112.000,00 |
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| Producto
terminado |
$42.000,00 |
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| Mat. Prima |
$1.363.400,00 |
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| total
circulante |
$6.567.400,00 |
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| Terreno |
$550.000,00 |
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| Planta y
equipo |
$1.050.000,00 |
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| (-)
Depreciacion acumulada |
$50.000,00 |
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| Total |
$1.550.000,00 |
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| Total Activo |
$8.117.400,00 |
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| Pasivos
circulantes |
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| A corto plazo |
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| Proveedores |
$1.192.160,00 |
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| Documentos
p/pagar |
$100.000,00 |
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| Impuestos
p/pagar |
$1.299.465,00 |
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| Total pasivos |
$2.591.625,00 |
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| A largo plazo |
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| Obligaciones
p/pagar |
$150.000,00 |
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| Total pasivo |
$2.741.625,00 |
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| Capital
contable |
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| Capital aportado |
$1.390.380,00 |
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| Capital ganado |
$80.625,00 |
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| Utilidad neta |
$2.088.391,50 |
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| Total capital
contable |
$3.559.396,50 |
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| Total pasivo +
capital |
$6.301.021,50 |
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